Réduction des primes d'assurance-maladie

Généralités

L'Etat accorde des subsides destinés à la réduction des primes d'assurance-maladie. Pour 2017, ces subsides sont octroyés selon les dispositions de la loi du 24 novembre 1995 d'application de la loi fédérale sur l'assurance-maladie et de l'ordonnance du Conseil d'Etat du 8 novembre 2011 concernant la réduction des primes d'assurance-maladie (ORP).

Qui a droit à une réduction de primes ?

Les assurés ou les familles dont le revenu déterminant n'atteint pas les limites ci-après ont droit à une réduction de primes (le cas échéant, également pour leur conjoint et leur(s) enfant(s) à charge) :

  Célibataire / Divorcé(e)
Veuf(ve) / Séparé(e)
Couple marié
Sans enfant à charge CHF   36'000.00 CHF   58'400.00
1 enfant à charge CHF   57'400.00 CHF   72'400.00
2 enfants à charge CHF   71'400.00 CHF   86'400.00
3 enfants à charge CHF   85'400.00 CHF   100'400.00
4 enfants à charge CHF   99'400.00 CHF 114'400.00
5 enfants à charge CHF 113'400.00 CHF 128'400.00
6 enfants à charge CHF 127'400.00 CHF 142'400.00

Calcul du revenu déterminant

Contribuables assujettis à l'impôt ordinaire

Le revenu déterminant au sens de l’article 14 LALAMal est donné par le revenu annuel net de l’avis de taxation fiscale du canton de Fribourg (code 4.910) de la période fiscale qui précède de deux ans l’année pour laquelle le droit à la réduction des primes est examiné (année x – 2 ans), auquel sont ajoutés :

a) pour le contribuable salarié ou rentier :
    - les primes et cotisations d’assurance (codes 4.11 à 4.14)
    - les intérêts passifs privés pour la part qui excède CHF 30'000.00 (code 4.21)
    - les frais d’entretien d’immeubles privés pour la part qui excède CHF 15'000.00 (code 4.31)
    - le vingtième (5%) de la fortune imposable (code 7.91)

b) pour le contribuable indépendant :
    - les primes caisse-maladie et accidents (code 4.11)
    - les autres primes et cotisations (code 4.12)
    - le rachat d’années d’assurance (2ème pilier, caisse de pension) pour la part qui excède CHF 15'000.00 (code 4.14)
    - les intérêts passifs privés pour la part qui excède CHF 30'000.00 (code 4.21)
    - les frais d’entretien d’immeubles privés pour la part qui excède CHF 15'000.00 (code 4.31)
    - le vingtième (5%) de la fortune imposable (code 7.91)

Exception

N'ont pas droit à une réduction des primes à l'assurance-maladie les personnes ou les familles dont le revenu net (code 4.910) ou la fortune imposable (code 7.910) excèdent 150'000 francs de revenu ou  250’000 francs de fortune,  et les personnes faisant l’objet d’une taxation fiscale d’office.

Personnes assujetties à l'impôt à la source

Pour les personnes imposées à la source, le revenu déterminant correspond à 80% du revenu brut soumis à l’impôt, augmenté du vingtième de la fortune imposable de l’année qui précède de deux ans celle pour laquelle le droit à la réduction des primes est examiné (année x – 2 ans).

Quand et où faut-il présenter la demande ?

Le formulaire "Demande de réduction des primes" doit être complété, signé et adressé à la Caisse cantonale de compensation du canton de Fribourg et accompagné des documents requis pour l’examen du droit. La demande de réduction des primes doit être présentée au plus tard le 31 août de l’année en cours. La Caisse AVS n’entre pas en matière sur les demandes présentées après cette échéance.

Début du droit à la réduction des primes

Le droit à la réduction naît au plus tôt le premier jour du mois au cours duquel la demande est déposée auprès de la Caisse cantonale de compensation du canton de Fribourg.

Que doit-on joindre à la formule de demande ?

Chaque demande doit être accompagnée des documents suivants :

  • pour les personnes assujetties à l'impôt à la source, copie du/des certificat(s) de salaire annuel 2015;
  • certificat(s) d'assurance-maladie valable(s) dès le 1er janvier 2017;
  • attestation d'études ou copie du contrat d'apprentissage pour les enfants à charge âgés de 19 à 25 ans.

Apprentis et étudiants

En principe, les apprentis et les étudiants qui n'ont pas 25 ans révolus ne présentent pas leur propre demande. Ils doivent être mentionnés en tant qu’enfant à charge dans la requête déposée par leurs parents.

Sont dispensés de présenter une (nouvelle) demande

  • Les autres assurés qui étaient déjà bénéficiaires d'une réduction de primes en 2016 : leur droit pour l’année 2017 sera examiné d'office par la Caisse cantonale de compensation AVS. Une nouvelle décision leur sera notifiée au plus tard à la fin janvier 2017.
  • Les personnes qui ont déjà présenté une demande en 2016 et qui n'ont pas encore reçu de décision: leur droit pour 2017 sera également examiné d'office.
  • Les rentiers AVS/AI qui reçoivent des prestations complémentaires.
    Les personnes bénéficiaires des prestations complémentaires à l’AVS et l’AI perçoivent un montant forfaitaire correspondant au montant de la prime moyenne régionale pour l’assurance obligatoire des soins. Ce montant est versé directement à l’assureur-maladie lequel se charge de créditer l’ayant droit. Le secteur des prestations complémentaires communique automatiquement au secteur de la réduction des primes la liste des personnes bénéficiaires des prestations complémentaires.

Quelle sera la réduction des primes ?

Pour 2017, la réduction est calculée en pour-cent de la prime moyenne régionale pour l'assurance obligatoire des soins fixée par le Conseil d’Etat, selon la tabelle ci-dessous.

En application de l’article 6 ORP, l’échelonnement des taux appliqués sur la prime moyenne entre celui de 1 % et celui de 65 % est fixé comme il suit :

 

Revenu déterminant inférieur à la limite légale

Taux appliqué
sur la prime moyenne

de

0,01 %

jusqu’à

1,02 %

1,00 %

de

1,03 %

jusqu’à

2,03 %

2,08 %

de

2,04 %

jusqu’à

3,05 %

3,17 %

de

3,06 %

jusqu’à

4,07 %

4,25 %

de

4,08 %

jusqu’à

5,08 %

5,34 %

de

5,09 %

jusqu’à

6,10 %

6,42 %

de

6,11 %

jusqu’à

7,12 %

7,51 %

de

7,13 %

jusqu’à

8,14 %

8,59 %

de

8,15 %

jusqu’à

9,15 %

9,68 %

de

9,16 %

jusqu’à

10,17 %

10,76 %

de

10,18 %

jusqu’à

11,19 %

11,85 %

de

11,20 %

jusqu’à

12,20 %

12,93 %

de

12,21 %

jusqu’à

13,22 %

14,02 %

de

13,23 %

jusqu’à

14,24 %

15,10 %

de

14,25 %

jusqu’à

15,25 %

16,19 %

de

15,26 %

jusqu’à

16,27 %

17,27 %

de

16,28 %

jusqu’à

17,29 %

18,36 %

de

17,30 %

jusqu’à

18,31 %

19,44 %

de

18,32 %

jusqu’à

19,32 %

20,53 %

de

19,33 %

jusqu’à

20,34 %

21,61 %

de

20,35 %

jusqu’à

21,36 %

22,69 %

de

21,37 %

jusqu’à

22,37 %

23,78 %

de

22,38 %

jusqu’à

23,39 %

24,86 %

de

23,40 %

jusqu’à

24,41 %

25,95 %

de

24,42 %

jusqu’à

25,42 %

27,03 %

de

25,43 %

jusqu’à

26,44 %

28,12 %

de

26,45 %

jusqu’à

27,46 %

29,20 %

de

27,47 %

jusqu’à

28,47 %

30,29 %

de

28,48 %

jusqu’à

29,49 %

31,37 %

de

29,50 %

jusqu’à

30,51 %

32,46 %

de

30,52 %

jusqu’à

31,53 %

33,54 %

de

31,54 %

jusqu’à

32,54 %

34,63 %

de

32,55 %

jusqu’à

33,56 %

35,71 %

de

33,57 %

jusqu’à

34,58 %

36,80 %

de

34,59 %

jusqu’à

35,59 %

37,88 %

de

35,60 %

jusqu’à

36,61 %

38,97 %

de

36,62 %

jusqu’à

37,63 %

40,05 %

de

37,64 %

jusqu’à

38,64 %

41,14 %

de

38,65 %

jusqu’à

39,66 %

42,22 %

de

39,67 %

jusqu’à

40,68 %

43,31 %

de

40,69 %

jusqu’à

41,69 %

44,39 %

de

41,70 %

jusqu’à

42,71 %

45,47 %

de

42,72 %

jusqu’à

43,73 %

46,56 %

de

43,74 %

jusqu’à

44,75 %

47,64 %

de

44,76 %

jusqu’à

45,76 %

48,73 %

de

45,77 %

jusqu’à

46,78 %

49,81 %

de

46,79 %

jusqu’à

47,80 %

50,90 %

de

47,81 %

jusqu’à

48,81 %

51,98 %

de

48,82 %

jusqu’à

49,83 %

53,07 %

de

49,84 %

jusqu’à

50,85 %

54,15 %

de

50,86 %

jusqu’à

51,86 %

55,24 %

de

51,87 %

jusqu’à

52,88 %

56,32 %

de

52,89 %

jusqu’à

53,90 %

57,41 %

de

53,91 %

jusqu’à

54,92 %

58,49 %

de

54,93 %

jusqu’à

55,93 %

59,58 %

de

55,94 %

jusqu’à

56,95 %

60,66 %

de

56,96 %

jusqu’à

57,97 %

61,75 %

de

57,98 %

jusqu’à

58,98 %

62,83 %

de

58,99 %

jusqu’à

60,00 %

63,92 %

de 60,01 % ou plus

65,00 %

 

La tabelle peut être consultée et imprimée au format PDF en cliquant sur le lien ci-contre : Tabelle des taux (60 paliers)

Pour les enfants et les jeunes adultes en formation jusqu’à 25 ans, dont les parents font partie du cercle des ayants droit défini à l’article 3 de l’ordonnance du Conseil d’Etat précitée, le taux de la réduction s’élève au minimum à 50% de la prime moyenne régionale.

La réduction ne peut toutefois pas dépasser 100% de la prime nette due par l'assuré pour l'assurance obligatoire des soins.

Exemple : 

Limite de revenu          CHF 86'400.00 (couple marié + 2 enfants)  
Revenu déterminant   CHF 58'000.00 (différence: - CHF 28'400.00) 

Le revenu déterminant est de 32,87% (28'400 divisé par 86'400 et multiplié par 100) inférieur à la limite applicable. Par conséquent, les parents ont droit à une réduction de primes de 35.71% et les enfants à une réduction de 50%.

La prime moyenne 2017 est fixée comme il suit :

Pour la région 1 (district de la Sarine) : CHF 418.00 par mois pour un adulte, CHF 392.00 par mois pour un jeune adulte âgé de 19 à 25 ans et CHF 99.00 par mois pour un enfant jusqu’à et y compris 18 ans. 

Pour la région 2 (districts de la Broye, de la Glâne, de la Gruyère, du Lac, de la Singine et de la Veveyse) : CHF 380.00 par mois pour un adulte, CHF 354.00 par mois pour un jeune adulte âgé de 19 à 25 ans et CHF 89.00 par mois pour un enfant jusqu’à et y compris 18 ans.

Obligation de renseigner

La Caisse cantonale de compensation AVS doit être informée par le requérant ou son représentant légal de toute modification importante de sa situation personnelle. 

Doivent en outre être annoncés sans délai : 

  • un changement de domicile;
  • la naissance d'un enfant;
  • tout changement d'état civil en produisant une pièce officielle;
  • le partenariat enregistré.

Les montants perçus sans droit doivent être restitués par le bénéficiaire ou ses héritiers.

Changements d'état civil 

Les changements d’état civil qui surviennent au cours de l’année de subventionnement sont pris en considération à partir du 1er janvier de l’année suivante, sur la base de l’avis de taxation de la prochaine période fiscale correspondante, et sur le dépôt d’une nouvelle demande au moyen du formulaire officiel.

Changements économiques

Les changements économiques qui surviennent au cours de l’année de subventionnement ne sont pas immédiatement pris en considération. Seul l’avis de taxation fiscale du canton de Fribourg de la période fiscale qui précède de deux ans l’année pour laquelle le droit à la réduction des primes est examiné (année x – 2 ans) est déterminant.

Décisions

Le droit à une réduction de primes est communiqué au requérant ou à son représentant légal au moyen d'une décision mentionnant les voies de droit. 

Le montant de la réduction est versé directement à la caisse-maladie concernée, à charge pour elle de créditer l'ayant droit.

Changement de canton

Lorsque des assurés transfèrent leur domicile d’un canton dans un autre, le droit aux réductions des primes existe pour toute la durée de l’année civile selon le droit du canton dans lequel les assurés avaient leur domicile au 1er janvier.